En
la actualidad la mayoría de las empresas comerciales desconocen su situación
económica y financiera por la que atraviesan, es por ello la importancia de
realizar una organización contable y aplicación de indicadores que les permitan
conocer la real situación económica y financiera por la que atraviesan a un
periodo determinado, además proporciona a la gerencia información financiera
confiable, oportuna y suficiente para la toma de decisiones, reflejando de esta
manera una buena gestión empresarial lo que contribuye al cumplimiento de metas
y objetivos planteados.
OBJETIVO GENERAL
Objetivo
El objetivo principal de la empresa es obtener utilidad, rentabilidad o
ganancia y de esta manera preservar su desarrollo y supervivencia en el
mercado, para lograr la satisfacción de los requerimientos ya sea del
propietario, los accionistas y los empleados.
OBJETIVOS
ESPECIFICOS
· Satisfacer las
necesidades de la sociedad a través de la compra y venta de productos ya
elaborados.
· Obtener una
utilidad.
· Generar nuevas
fuentes de trabajo.
JUSTIFICACION
Preparar los estados financieros básicos de una empresa, reflejan el
compromiso con la misma.
GLOSARIO
Depreciaciones
Los
activos fijos (Edificios, Maquinaria, Muebles, Equipos, etc.) pierden su valor
por el uso o por la obsolescencia que sufren, para compensar esta pérdida
contablemente se utiliza la depreciación la cual consiste en asignar a gasto el
costo de un activo de planta o activo fijo durante el período en que se usa el
mismo. Según lo dispuesto en el Reglamento a la Ley de Régimen Tributario
Interno los porcentajes serán los siguientes:
-
Los Equipos de Oficinas se deprecian al 10% anual.
-
Los Equipos de Cómputo se deprecian al 33% anual.
-
Los muebles y Enseres se deprecian al 10% anual.
-
Los Edificios se deprecian al 5% anual
D = Valor
Actual – Valor Residual
Años de Vida Útil
Costo del activo x N de meses
|
||
Vida útil asignada x 12 meses.
|
mensual D=
mensual Diaria=
Amortización:
Amortizaciones
Toda empresa para constituirse legalmente realiza una serie de egresos o gastos
denominados de organización y constitución los mismos que por su elevada
cuantía pueden ser amortizados en 5 años al 20% anual, de acuerdo a lo
dispuesto en el Reglamento a la Ley de Régimen Tributario Interno.
Formula de la amortización:
I (i) = Intereses.
N (n) = Numero de pagos.
Cuota= principal
_________i__________
1 – (1+y) –n
Nomina:
Es un documento en el que un empleado relaciona
salario, deducciones, valor neto pagado, aportes parafiscales y apropiaciones
de los trabajadores que han elaborado en un periodo determinado ya sea por
semana, década, quincena o mes.
Los asientos de nómina se integran por un Excel que
envía el departamento de recursos humanos y este integra los libros diarios
Planteamiento
#1.
La empresa EMILY desea saber la depreciación de un
vehículo Tipo camioneta, comprado con el fin de utilizarlo como herramienta
para la Distribución de los productos dentro del sector nacional.
Compra hecha el 2 de JUNIO 2011 por un valor de $60.000.000
e IVA de 20% ($60.000.000), procedimiento hecho por el contador de la empresa
el señor ADRIANA SILVA
Se calcula la depreciación anual, mensual al 30 de
mayo del mismo año así:
$72.000.000
|
5 años
|
Depreciación anual = = $14.400.000
$72.000.000 x 1 mes
|
5 años x 12 meses.
|
Depreciación mensual = = $1.200.000
$72.000.000 x 15 días.
|
5 años x 360 días.
|
Depreciación diaria = = $600.000.
Depreciación de una camioneta es sus cinco años de vida útil, por el
método de línea recta:
AÑOS
|
DEPRECIACION ANUAL
|
DEPRECIACION ACUMULADA
|
VALOR NETO EN LIBROS
|
$72.000.000
|
|||
1
|
$14.400.000
|
$14.400.000
|
$57.600.000
|
2
|
$14.400.000
|
$28.800.000
|
$43.200.000
|
3
|
$14.400.000
|
$43.200.000
|
$28.800.000
|
4
|
$14.400.000
|
$57.600.000
|
$14.400.000
|
5
|
$14.400.000
|
$72.000.000
|
0
|
Planteamiento
#2
El 16 de Junio de 2016 el banco de davivienda
concede un préstamo a la empresa E>mily por $6.000.000 y descuenta $400.000 por
intereses anticipados de trimestre a 2% mensual, procedimiento hecho por el
contador Adriana Silva.
Asiento inicial el 16 de mayo.
CODIGO
|
CUENTAS
|
DEBE
|
HABER
|
1110
|
Bancos
|
$5.400.000
|
|
1705
|
Gastos pagados por anticipado
|
$400.000
|
|
2105
|
Banco de Bogotá.
|
$6.000.000
|
El ajuste de amortización al 30 de Junio será:
Intereses del trimestre: $400.000, intereses mensual
$1.100.000.
Tiempo de amortización: Lapso entre el 16 y el 30 de
mayo (15 días).
Valor de la amortización: 15 días = $60.000
Asiento de ajuste.
CODIGO
|
CUENTAS
|
PARCIAL
|
DEBE
|
HABER
|
5305
|
Financieros
|
$60.000
|
||
530520
|
Intereses
|
$60.000
|
||
1705
|
Gastos pagados por anticipados
|
$60.000
|
||
170505
|
Intereses
|
$60.000
|
Al finalizar el periodo contable, la cuenta cargos
diferidos aparece con un saldo de $800.000 correspondiente a papelería compra
para un semestre.
Se realizar el ajuste de amortización por 30%, valor
realmente gastado.
Valor de la amortización $800.000 x 30% = $240.000.
Asiento de ajuste:
CODIGO
|
CUENTAS
|
PARCIAL
|
DEBE
|
HABER
|
5195
|
Diversos
|
$240.000
|
||
519530
|
Papelería y fotocopias
|
$240.000
|
||
1710
|
Cargos diferidos
|
$240.000
|
||
171020
|
Papelería
|
$240.000
|
Planteamiento
#3
Ajuste de amortización pasivos diferidos.
El 1 de junio de 2016 se reciben $1.500.000 por
concepto de arrendamiento Chipi Chape Cali Valle, por los meses de Junio, Julio
y Agosto con IVA de 10% y retención en la fuente de 3,5%.
Asiento inicial el 1de junio.
CODIGO
|
CUENTAS
|
PARCIAL
|
DEBE
|
HABER
|
1105
|
Caja
|
1.597.500
|
||
1355
|
Anticipo de impuesto y contribuciones
|
$52.500
|
||
135515
|
Retención en la fuente
|
$52.500
|
||
2705
|
Ingresos recibidos por anticipado
|
$1.500.000
|
||
270515
|
Arrendamientos
|
$1.500.000
|
||
2408
|
Impuesto sobre las ventas por pagar.
|
$150.000
|
Se realiza el ajuste a 31 de junio del mismo año.
CONCLUSIÓN
Al finalizar el periodo contable, la empresa Emily,
debe incorporar estos valores ara realizar un ajuste contable correcto, valore
que servirán de base para preparar los estados financieros y buscar la
proyección de rentabilidad económica que la empuje a la competitividad y sostenible en el sector cosmético.
IMPORTANCIA:
Generalmente, a través de la amortización (contable) se refleja la pérdida de valor de un bien o también se utiliza para "repartir" en varios periodos el coste (el importe) de un bien.
Las empresas utilizan la depreciación para informar el uso de los activos a los interesados. La depreciación también reduce el valor histórico de los activos. Los interesados pueden revisar esta información y saber cuánto hay que esperar para sustituir los activos. Por ejemplo, una empresa con un equipo de producción a menudo deberá sustituir estos elementos en algún momento durante sus operaciones. Cuando la depreciación acumulada se acerca al costo histórico del activo, una compra de reemplazo pronto va a ser necesaria.
