PROCESO AMORTIZACIÓN, DEPRECIACIÓN Y NÓMINA

En la actualidad la mayoría de las empresas comerciales desconocen su situación económica y financiera por la que atraviesan, es por ello la importancia de realizar una organización contable y aplicación de indicadores que les permitan conocer la real situación económica y financiera por la que atraviesan a un periodo determinado, además proporciona a la gerencia información financiera confiable, oportuna y suficiente para la toma de decisiones, reflejando de esta manera una buena gestión empresarial lo que contribuye al cumplimiento de metas y objetivos planteados.

OBJETIVO GENERAL

Objetivo El objetivo principal de la empresa es obtener utilidad, rentabilidad o ganancia y de esta manera preservar su desarrollo y supervivencia en el mercado, para lograr la satisfacción de los requerimientos ya sea del propietario, los accionistas y los empleados.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

  · Satisfacer las necesidades de la sociedad a través de la compra y venta de productos ya elaborados.

 · Obtener una utilidad.

 · Generar nuevas fuentes de trabajo.

JUSTIFICACION

Preparar los estados financieros básicos de una empresa, reflejan el compromiso con la misma.

 GLOSARIO

Depreciaciones

Los activos fijos (Edificios, Maquinaria, Muebles, Equipos, etc.) pierden su valor por el uso o por la obsolescencia que sufren, para compensar esta pérdida contablemente se utiliza la depreciación la cual consiste en asignar a gasto el costo de un activo de planta o activo fijo durante el período en que se usa el mismo. Según lo dispuesto en el Reglamento a la Ley de Régimen Tributario Interno los porcentajes serán los siguientes:

- Los Equipos de Oficinas se deprecian al 10% anual.

- Los Equipos de Cómputo se deprecian al 33% anual.

- Los muebles y Enseres se deprecian al 10% anual.

- Los Edificios se deprecian al 5% anual

D =     Valor Actual – Valor Residual

 Años de Vida Útil

Costo del activo x N de meses

Vida útil asignada x 12 meses. Costo del activo x N de días. Vida útil asignada x 360 días.

               mensual D=

               mensual Diaria=

Amortización:

Amortizaciones Toda empresa para constituirse legalmente realiza una serie de egresos o gastos denominados de organización y constitución los mismos que por su elevada cuantía pueden ser amortizados en 5 años al 20% anual, de acuerdo a lo dispuesto en el Reglamento a la Ley de Régimen Tributario Interno.

Formula de la amortización:

I (i) = Intereses.

N (n) = Numero de pagos.

Cuota= principal   _________i__________

                            1 – (1+y) –n

Nomina:

Es un documento en el que un empleado relaciona salario, deducciones, valor neto pagado, aportes parafiscales y apropiaciones de los trabajadores que han elaborado en un periodo determinado ya sea por semana, década, quincena o mes.

Los asientos de nómina se integran por un Excel que envía el departamento de recursos humanos y este integra   los libros diarios  

Planteamiento #1.

La empresa EMILY desea saber la depreciación de un vehículo Tipo camioneta, comprado con el fin de utilizarlo como herramienta para la Distribución de los productos dentro del sector nacional.

Compra hecha el 2 de JUNIO 2011 por un valor de $60.000.000 e IVA de 20% ($60.000.000), procedimiento hecho por el contador de la empresa el señor ADRIANA SILVA

Se calcula la depreciación anual, mensual al 30 de mayo del mismo año así:

$72.000.000

5 años

Depreciación anual =          = $14.400.000

$72.000.000 x 1 mes

5 años x 12 meses.

     

Depreciación mensual =   = $1.200.000

$72.000.000 x 15 días.

5 años x 360 días.

Depreciación diaria =     = $600.000.

Depreciación de una camioneta es sus cinco años de vida útil, por el método de línea recta:

AÑOS	DEPRECIACION ANUAL	DEPRECIACION ACUMULADA	VALOR NETO EN LIBROS
			$72.000.000
1	$14.400.000	$14.400.000	$57.600.000
2	$14.400.000	$28.800.000	$43.200.000
3	$14.400.000	$43.200.000	$28.800.000
4	$14.400.000	$57.600.000	$14.400.000
5	$14.400.000	$72.000.000	0

Planteamiento #2

El 16 de Junio de 2016 el banco de davivienda concede un préstamo a la empresa E>mily  por $6.000.000 y descuenta $400.000 por intereses anticipados de trimestre a 2% mensual, procedimiento hecho por el contador Adriana Silva.

Asiento inicial el 16 de mayo.

CODIGO	CUENTAS	DEBE	HABER
1110	Bancos	$5.400.000
1705	Gastos pagados por anticipado	$400.000
2105	Banco de Bogotá.		$6.000.000

El ajuste de amortización al 30 de Junio será:

Intereses del trimestre: $400.000, intereses mensual $1.100.000.

Tiempo de amortización: Lapso entre el 16 y el 30 de mayo (15 días).

Valor de la amortización: 15 días = $60.000

Asiento de ajuste.

CODIGO	CUENTAS	PARCIAL	DEBE	HABER
5305	Financieros		$60.000
530520	Intereses	$60.000
1705	Gastos pagados por anticipados			$60.000
170505	Intereses	$60.000

Al finalizar el periodo contable, la cuenta cargos diferidos aparece con un saldo de $800.000 correspondiente a papelería compra para un semestre.

Se realizar el ajuste de amortización por 30%, valor realmente gastado.

Valor de la amortización $800.000 x 30% = $240.000.

Asiento de ajuste:

CODIGO	CUENTAS	PARCIAL	DEBE	HABER
5195	Diversos		$240.000
519530	Papelería y fotocopias	$240.000
1710	Cargos diferidos			$240.000
171020	Papelería	$240.000

Planteamiento #3

Ajuste de amortización pasivos diferidos.

El 1 de junio de 2016 se reciben $1.500.000 por concepto de arrendamiento Chipi Chape Cali Valle, por los meses de Junio, Julio y Agosto con IVA de 10% y retención en la fuente de 3,5%.

Asiento inicial el 1de junio.

CODIGO	CUENTAS	PARCIAL	DEBE	HABER
1105	Caja		1.597.500
1355	Anticipo de impuesto y contribuciones		$52.500
135515	Retención en la fuente	$52.500
2705	Ingresos recibidos por anticipado			$1.500.000
270515	Arrendamientos	$1.500.000
2408	Impuesto sobre las ventas por pagar.			$150.000

Se realiza el ajuste a 31 de junio del mismo año.

CONCLUSIÓN

Al finalizar el periodo contable, la empresa Emily, debe incorporar estos valores ara realizar un ajuste contable correcto, valore que servirán de base para preparar los estados financieros y buscar la proyección de rentabilidad económica que la empuje a la competitividad y sostenible en el sector cosmético. 

IMPORTANCIA: 

Generalmente, a través de la amortización (contable) se refleja la pérdida de valor de un bien o también se utiliza para "repartir" en varios periodos el coste (el importe) de un bien.

Las empresas utilizan la depreciación para informar el uso de los activos a los interesados. La depreciación también reduce el valor histórico de los activos. Los interesados ​​pueden revisar esta información y saber cuánto hay que esperar para sustituir los activos. Por ejemplo, una empresa con un equipo de producción a menudo deberá sustituir estos elementos en algún momento durante sus operaciones. Cuando la depreciación acumulada se acerca al costo histórico del activo, una compra de reemplazo pronto va a ser necesaria.